参考答案
1.【答案】ABD。解析：自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异，因其既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税。
2.【答案】ABC。解析：选项A，使用寿命不确定的无形资产会计上不计提摊销，但税法规定会按一定方法进行摊销，会形成暂时性差异;选项B，企业计提的资产减值准备在发生实质性损失之前不允许税前扣除，会形成暂时性差异;选项C，交易性金融资产持有期间公允价值的变动税法上不承认，会形成暂时性差异;选项D，因违反税法规定应缴纳但尚未缴纳的滞纳金是企业的负债，税法上不允许扣除，计税基础等于账面价值，所以不形成暂时性差异。
3.【答案】B。解析：本题考核会计估计变更的核算。2018年12月31日设备的账面净值=6-6×2/5-(6-6×2/5)×2/5=2.16(万元);该设备2019年计提的折旧额=(2.16-0.7)÷(4-2)=0.73(万元)。
4.【答案】D。解析：会计估计变更应采用未来适用法进行会计处理，选项D正确。
5.【答案】A。解析：本题考核前期差错的处理。该事项属于非日后期间发现的以前年度的重大差错，应调整发现当期会计报表相关项目的年初数，如果上年度损益受到影响，还应调整利润表项目的上年数。
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