参考答案
1.【答案】D。解析：2019年12月31日应付职工薪酬的计税基础=130-130=0(万元)。
2.【答案】C。解析：年末，该生产设备的账面价值为420万元(600-180)，计税基础为480万元(600-120)，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异60万元。
3.【答案】A。解析：甲公司2018年应交所得税=[1000+100+(80-20)]×25%=290(万元)。
甲公司2018年应确认的递延所得税收益=100×25%+(80-20)×25%=40(万元)
所以，甲公司2018年利润表中的“所得税费用”=290-40=250(万元)。
恰好等于利润总额乘25%，即1000×25%。
4.【答案】C。解析：2017年利润表应列示的所得税费用=应交所得税+递延所得税费用=15800-(320-20)=15500(万元)。
5.【答案】D。解析：2019年年末，交易性金融资产账面价值为600万元，计税基础为400万元，所以产生应纳税暂时性差异200万元。
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