参考答案
1.【答案】B。解析：会计分录如下：
借：所得税费用 140
递延所得税资产 10
贷：应交税费——应交所得税 150
借：其他综合收益 20
贷：递延所得税负债 20
2.【答案】A。解析：2018年12月31日，该项债权投资的账面价值=1019.33×(1+5%)2=1123.81(万元)，计税基础与账面价值相等。相关会计分录为：
借：债权投资——成本 1000
——利息调整 19.33
贷：银行存款 1019.33
借：债权投资——应计利息 60(1000×6%)
贷：利息收入 50.97(1019.33×5%)
债权投资——利息调整 9.03
借：债权投资——应计利息 60(1000×6%)
贷：利息收入 53.51[(1019.33+50.97)×5%]
债权投资——利息调整 6.49
“债权投资”科目的账面价值=1019.33+50.97+53.51=1123.81(万元)
3.【答案】B。解析：固定资产按税法在2019年应计提折旧金额=1 000/5=200(万元)，则2019年12月31日该固定资产的计税基础=1 000-200=800(万元)。
4.【答案】B。解析：2019年12月31日该项无形资产的计税基础=(1 200-1 200/10)×175%=1 890(万元)。
5.【答案】B。解析：该办公楼2019年12月31日的计税基础=(10 000 -5 000)-(10 000-5 000)/20=4 750(万元)。
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