1.【答案】C。解析：货币市场是短期金融工具交易的市场，交易的证券期限不超过1年。包括短期国债(在英美称为国库券)、大额可转让存单、商业票据、银行承兑汇票等。所以，选项C正确。
2.【答案】A。解析：①b=(18-16)/(250-200)=0.04
②将b=0.04的数据代入2013年Y=a+bX，得：
③a=18-0.04×250=8(万元)
④2014年现金占用额=8+0.04×300=20(万元)。
3.【答案】B。解析：因为销售利润率=安全边际率×边际贡献率，而边际贡献率=1-变动成本率，故安全边际率=销售利润率÷边际贡献率=30%/(1-40%)=50%。
4.【答案】C。解析：零基预算方法的优点是：(1)不受现有费用开支水平的限制;(2)不受现行预算的束缚;(3)能够调动各方面降低费用的积极性;(4)有利于促使各基层单位精打细算，合理使用资金。零基预算方法的优点正好是增量预算方法的缺点。
5.【答案】B。解析：本题的考点是个别资本成本的计算。债券的资本成本=[500×12%×(1-25%)]/[600×(1-5%)]=7.89%。
6.【答案】A。解析：总杠杆系数=每股收益变动百分比/营业收入变动百分比=经营杠杆系数×财务杠杆系数=1.2×1.5=1.8。2016年每股收益增长率=(1.9-1)/1=0.9，则，营业收入增长比=0.9/1.8=50%。
7.【答案】B。解析：每年的折旧额=(100-10)/5=18(万元)，第一年至第四年每年产生的现金流量=[100×(2-1.2)-18]×(1-25%)+18=64.5(万元)，第五年现金流量=(100×0.8-18-5)×(1-25%)+18+10=70.75(万元)或第五年现金流量=100×0.8+5-[100×0.8-18-(10-5)]×25%=70.75(万元)。年平均现金流量=(64.5×4+70.75)/5=65.75(万元)，投资回报率=65.75/100=65.75%。
8.【答案】C。解析：内部收益率是指按当前市场价格购买债券并持有至到期日或转让日所产生的预期报酬率，也就是债券投资项目的内含报酬率，是使得未来的现金流入的现值等于债券购买价格的折现率。因此市场利率不会影响内含报酬率。
9.【答案】D。解析：应收账款机会成本=2000/360×45×60%×8%=12(万元)。
10.【答案】D。解析：借款企业向银行支付的承诺费=(500-350)×0.6%×10/12+500×0.6%×2/12=1.25(万元)，利息=350×9%×10/12=26.25(万元)。
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