参考答案
1.【答案】BC。解析：2018年12月31日该项其他权益工具投资的账面价值为期末公允价值1 400万元，计税基础为初始确认金额1 010万元，产生应纳税暂时性差异390万元。因暂时性差异是由其他权益工具投资公允价值变动导致，公允价值变动计入其他综合收益，所以相应的确认的递延所得税负债对应其他综合收益的金额=390×25%=97.5(万元)。
相应的账务处理为：
借：其他权益工具投资——成本 1 010
贷：银行存款 1 010(200×5+10)
借：其他权益工具投资——公允价值变动 390
贷：其他综合收益 390(1 400-1 010)
借：其他综合收益 97.5(390×25% )
贷：递延所得税负债 97.5
2.【答案】B。解析：2018年末“递延所得税资产”科目余额=500-350-50(事项6)+[4 000-4 000×(1-10%)/20×9/12-3 600]×25%(事项1)+2 000×10%×25%(事项4)+(350-310)×25%(事项5)=226.25(万元)。发生额=226.25-500=-273.75(万元)。
3.【答案】B。解析：2017年末“递延所得税负债”科目余额=(1 400-1 010)×25%(事项3)+1 500×10%×25%(事项4)=135(万元)。
4.【答案】C。解析：长城公司2017年度应确认的递延所得税费用=本期递延所得税负债发生额1 500×10%×25%-本期递延所得税资产发生额(期末余额226.25-期初余额500)=311.25(万元)，事项3产生的递延所得税负债不影响所得税费用。
5.【答案】B。解析：应纳税所得额=6 000+[(4 000-3 600)-4 000×(1-10%)/20×9/12](事项1)-100(事项2)+(2 000×10%-1500×10%)(事项4)+(350-310)(事项5)-50÷25%(以前年度超标广告费结转本年税前扣除)-350÷25%(弥补以前年度亏损)=4 655(万元)，应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=4 655×25%=1 163.75(万元)。
6.【答案】C。解析：2017年度所得税费用=1 163.75+311.25=1 475(万元)。
借：所得税费用 1 475
贷：应交税费——应交所得税 1 163.75
递延所得税资产 273.75
递延所得税负债 37.5
