在备考税务师时，搭配所学知识多做一些相应的练习题，久而久之，会大大提高“战斗力”，做题是检验复习成果和查漏补缺的好方法，以下是中公会计小编为大家提供的2018税务师《财务与会计》模拟练习题，一起练起来吧!
1、[单选题]甲公司适用的企业所得税税率为25%，2014年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是( )。
A、因该项固定资产2016年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B、因该项固定资产2016年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
C、因该项固定资产2015年末的递延所得税负债余额为10.94万元
D、因该项固定资产2015年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
2、[单选题]甲公司2012年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额，适用的所得税税率为25%。2013年末固定资产的账面价值为6200万元，计税基础为6800万元，2013年因产品质量保证确认预计负债120万元，税法规定，产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素，则甲公司2013年应确认的递延所得税收益为( )万元。
A、111
B、180
C、150
D、30
3、[单选题]甲公司2014年12月20日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品100万件，单位售价为6元，增值税税率为17%;乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为4元。甲公司于2014年12月20日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为30%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司因销售A产品于2014年度确认的递延所得税费用是( )万元。
A、-15
B、15
C、0
D、60
4、[单选题]下列关于与股份支付相关的当期及递延所得税的表述中，不正确的是( )。
A、如果税法规定与股份支付相关的支出不允许税前扣除，则不形成暂时性差异
B、如果税法规定与股份支付相关的支出允许税前扣除，企业应当根据会计期末取得的信息估计可税前扣除的金额计算确定其计税基础及由此产生的暂时性差异
C、预计未来期间可税前扣除的金额超过会计准则规定确认的与股份支付相关的成本费用，超过部分的所得税影响应计入当期损益
D、与股份支付相关的支出在按照会计准则规定确认为成本费用时，其相关的所得税影响应区别于税法的规定进行处理
5、[单选题]A公司2014年发生了1 800万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。A公司2014年实现销售收入10 000万元。A公司所得税税率为25%。假定A公司当年税前会计利润为1 000万元。A公司2014年利润表中确认的所得税费用金额为( )万元。
A、75
B、250
C、300
D、325
