1.【正确答案】 ABCD
【答案解析】 本题考查现金收支的日常管理—现金周转期知识点。日均销货成本=9000/360=25(万元);
存货周转期=3000/25=120(天);
应付账款周转期=1760/22=80(天);
现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=120+60-80=100(天)
2.【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查现金收支日常管理—付款期限知识点。从企业开出的支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间，现金在这段时间的占用，称为现金浮游量。
3.【正确答案】 C
【答案解析】 本题考查现金收支日常管理—付款管理知识点。现金支出管理的主要任务是尽可能延缓现金的支出时间。汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票，与支票不同的是，承兑汇票并不是见票即付。汇票代替支票这一方式的优点是推迟了企业调入资金支付汇票的实际所需时间。
4.【正确答案】 AB
【答案解析】 本题考查应收账款管理目标的知识点。管理应收账款的目标应为：在适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的余额;加快应收账款的周转速度。
5.【正确答案】 ABE
【答案解析】 本题考查应收账款成本的计算知识点。销售产品的利润=4320×10%=432(万元)
平均收款天数=40%×10+60%×30=22(天)
应收账款平均余额=4320/360×22=264(万元)
应收账款的机会成本=264×8%=21.12(万元)
现金折扣成本=4320×40%×2%=34.56(万元)
管理成本=4320×1%=43.2(万元)
坏账损失=4320×2%=86.4(万元)
收账费用=4320×3%=129.6(万元)
企业信用政策下的利润=432-21.12-34.56-43.2-86.4-129.6=117.12(万元)
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