1.【正确答案】 AE
【答案解析】 本题考查递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量知识点。选项B，当期递延所得税资产的确认应当考虑将来是否能够产生足够的应纳税所得额;选项C，可以结转到以后年度的可弥补亏损应视为可抵扣暂时性差异，并确认递延所得税资产;选项D，企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，满足递延所得税资产确认条件时，应确认为递延所得税资产，并调整合并中应确认的商誉金额。
2.【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查递延所得税资产和递延所得税负债的确认和计量知识点。2015年末该固定资产的账面价值=500-500/10=450(万元);计税基础=500-500×2/8=375(万元);产生应纳税暂时性差异=450-375=75(万元)，确认递延所得税负债=75×25%=18.75(万元)(选项CD错误)。
2016年末该固定资产的账面价值=500-500/10×2=400(万元);计税基础=500-500×2/8-(500-500×2/8)×2/8=281.25(万元);应纳税暂时性差异=400-281.25=118.75(万元)，递延所得税负债余额=118.75×25%=29.69(万元)，2016年产生的递延所得税负债=29.69-18.75=10.94(万元)。
3.【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查所得税费用的核算知识点。2013年末“递延所得税资产”科目的借方余额=[(6800-6200)+120)]×25%=180(万元)。2013年应确认的递延所得税收益=180-69=111(万元)。
4.【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查所得税费用的核算知识点。2014年12月31日确认估计的销售退回，确认的预计负债=400×(975-750)×20%=18000(元)，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产4500元，即递延所得税费用为-0.45万元。
5.【正确答案】 ACE
【答案解析】 本题考查企业合并中产生的递延所得税费用知识点。选项B，应调整商誉或营业外收入，不计入所得税费用;选项D，应计入“其他综合收益”。
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