1、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查常见资产引起的暂时性差异知识点。2013年末无形资产账面价值=1200-1200÷10÷12×5=1150(万元);计税基础=1200×150%-1200×150%÷10÷12×5=1725(万元);资产账面价值小于计税基础，为可抵扣暂时性差异，金额为575万元(1725-1150)。
2、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查负债的计税基础知识点。2014年会计处理：
借：营业外支出 100
贷：预计负债 100
预计负债账面价值=100(万元);预计负债计税基础=100-0=100(万元)。
3、【正确答案】 A
【答案解析】 本题考查永久性差异知识点。因按照税法规定，企业违反国家有关法律法规规定支付的罚款和滞纳金不允许税前扣除，即该项负债在未来期间计税时按照税法规定准予税前扣除的金额为0，则其计税基础=账面价值100-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额0=100(万元)。该项负债的账面价值100万元与其计税基础100万元相同，不形成暂时性差异。
4、【正确答案】 B
【答案解析】 本题考查所得税费用的核算知识点。甲公司2017年的应交所得税=(320-10+5+30-45)×25%=75(万元);递延所得税费用的金额=45×25%-30×25%=3.75(万元);因此所得税费用=75+3.75=38.75(万元)。
另一种方法：甲公司2017年的所得税费用=(320-10+5)×25%=78.75(万元)
5、【正确答案】 D
【答案解析】 本题考查所得税费用的核算知识点。2014年12月31日确认估计的销售退回，确认的预计负债=400×(975-750)×20%=18000(元)，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异18000元，应确认递延所得税资产4500元，即递延所得税费用为-0.45万元。
2019年税务师考试备考已开启，如果独自学习有困难的话，可以选择中公的面授或者网校，我们有优质的教学资源，可以为大家的税务师学习提供很大的帮助，可以让考生在短期内更加理解教材内容，从而提高备考的效率。2019年税务师全新课程全新上线，考点考情全掌握，助你加速成为税务师!更多资料，可进QQ交流群或关注税务师微信公众号。
小编推荐：
