(一)应收股利的账务处理
应收股利是企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。企业应设置“应收股利”科目进行核算，该科目借方登记应收的股利，贷方登记实际收到的股利，期末借方余额反映企业尚未收回的现金股利或利润。该科目应按照被投资单位进行明细核算。
应收股利的主要账务处理:
1.企业取得交易性金融资产时，按其公允价值，借记“交易性金融资产”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”利一目，按支付的价款中所包含的、已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收股利”利泪，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
交易性金融资产持有期间被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。
2.取得长期股权投资时，按根据《企业会计准则第2号—长期股权投资》确定的长期股权投资的成本，借记“长期股权投资—成本”科目，按实际支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润，借记“应收股利”科目，贷记“银行存款”等科目。
被投资单位宣告发放现金股利或利润的，按应享有的份额，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”(成本法)、“长期股权投资——损益调整”(权益法)科目。
3.企业取得可供出售金融资产时，按其公允价值与交易费用之和，借记“可供出售金融资产——成本”科目，按支付的价款中包含的。已宣告但尚未发放的现金股利，借记“应收股利”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”“应交税费”等科目。
可供出售权益工具持有期间被投资单位宣告发放现金股利，按应享有的份额，借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目。
(二)应收利息的账务处理
应收利息是企业持有至到期投资、可供出售金融资产、存放中央银行款项等应收取的利息。企业应设置“应收利息”科目进行核算，该科目借方登记应收的利息，贷方登记实际收到的利息，期末借方余额反映企业尚未收回的利息。该科目应按照借款人或被投资单位进行明细核算。
应收利息的主要账务处理:
1.企业取得的交易性金融资产，按支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按交易性金融资产的公允价值，借记“交易性金融资产——成本”科目，按发生的交易费用，借记“投资收益”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”等科目。
2.企业取得的持有至到期投资，应按其公允价值(不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息)与交易费用之和，借记“持有至到期投资—成本”科目，按已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”“存放中央银行款项”“应交税费”等科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科日。
未发生减值的持有至到期投资如为分期付息、一次还本债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
未发生减值的持有至到期投资如为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“持有至到期投资——应计利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益’，科目，按其差额，借记或贷记“持有至到期投资——利息调整”科目。
3.未发生减值的可供出售债券如为分期付息、一次还本债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收利息，借记“应收利息”科目，按可供出售债券摊余成本和实际利率计算确定的利息收人，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“可供出售金融资产——利息调整”科目。
未发生减值的可供出售债券如为一次还本付息债券投资，应于资产负债表日按票面利率计算确定的应收未收利息，借记“可供出售金融资产—应计利息”科目，按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“投资收益”科目，按其差额，借记或贷记“可供出售金融资产——利息调整”科目。
4.未发生减值贷款于资产负债表日按贷款的合同本金和合同约定的名义利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，按贷款的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入，贷记“利息收入”科目，按其差额，借记或贷记“贷款——利息调整”科目。
5.发生的其他应收利息，按合同约定的名义利率计算确定的应收未收利息，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”等科目。合同约定的名义利率与实际利率差异较大的，应采用实际利率计算确定利息收入。
6.实际收到利息，借记“银行存款”等科目，贷记“应收利息”科目。
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