2019税务师考试已经顺利结束,也就意味着2020年税务师考试备考拉开了帷幕,各位准备报考2020年税务师职业资格考试的小伙伴们,税务师考试网小编为大家整理了2020年税务师考试《涉税服务实务》每日一练试题,坚持做题是备考税务师的重要环节,快来一起练习一下吧!
1.(单选题)某生产企业为增值税一般纳税人,2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款10000元、增值税税额1300元。则该企业此项业务的正确会计处理为()。
A.借:固定资产 10000
应交税费——应交增值税(进项税额) 1300
贷:银行存款 11300
B.借:应交税费——应交增值税(减免税款) 11300
贷:其他收益 11300
C.借:固定资产 11300
贷:银行存款 11300
借:应交税费——未交增值税 11300
贷:营业外收入 11300
D.借:固定资产 10000
应交税费——应交增值税(减免税款) 11300
贷:银行存款 11300
营业外收入 10000
2.(单选题)企业本年度发生的调整以前年度损益的事项,应通过“以前年度损益调整”科目核算,经过调整后,应将“以前年度损益调整”科目余额转入()科目。
A.本年利润
B.营业外支出
C.递延所得税负债
D.利润分配——未分配利润
3.(单选题)某企业为增值税一般纳税人,2019年5月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材料一批,取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明:价款180000元、税额23400元;企业委托某运输公司将材料运回企业,支付含税运费20000元,取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务,下列账务处理中,正确的是()。
A.借:原材料200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 23400
贷:本年利润 203400
银行存款 20000
B.借:原材料200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 23400
贷:营业外收入203400
银行存款 20000
C.借:原材料 198348.62
应交税费——应交增值税(进项税额) 25051.38
贷:本年利润 203400
银行存款 20000
D.借:原材料 198348.62
应交税费——应交增值税(进项税额) 25051.38
贷:营业外收入203400
银行存款 20000
4.(单选题)甲家电生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月向乙商场销售一批家电,货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司(增值税一般纳税人)支付含税运费10900元,丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场,甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理,正确的是()。
A.借:应收账款——乙商场 10900
贷:其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 900
B.借:其他应收款——乙商场 10000
应交税费——应交增值税(进项税额) 900
贷:银行存款 10900
C.借:其他应收款——乙商场 10900
贷:银行存款 10900
D.借:其他应收款——乙商场 10000
贷:银行存款 10000
5.(单选题)某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是()。
A.借:库存商品 61.81
贷:银行存款 61.81
B.借:税金及附加 61.81
贷:银行存款 61.81
C.借:库存商品 65.23
贷:银行存款 65.23
D.借:税金及附加 65.23
贷:银行存款 65.23