参考答案
1.【答案】B。
解析：当期销售酸奶允许抵扣农产品增值税进项税额=8×80%÷(1+13%)×13%=0.74(万元)
【提示】农产品耗用率为农产品外购金额占生产成本的比率。扣除率为销售货物(酸奶)的适用税率。
直接销售牛奶当期允许抵扣农产品增值税进项税额=5÷(1-2%)×(7÷20)÷(1+9%)×9%=0.15(万元)
当期销售酸奶和牛奶增值税销项税额=10×13%+2×9%=1.48(万元)
当月乳制品厂应纳增值税=1.48-0.74-0.15=0.59(万元)
2.【答案】D。
解析：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=625÷(1+9%)×9%=51.61(元)
3.【答案】C。
解析：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=1880÷1.09×9%=155.23(元)
4.【答案】B。
解析：组成计税价格=(15+5+1)/(1-15%)=24.71(万元)
B化妆品厂已代收代缴消费税=24.71×15%=3.71(万元)
A化妆品厂销售化妆品时应缴纳消费税=40×15%-3.71=2.29(万元)
5.【答案】C。
解析：委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，应将受托方代收代缴的消费税计入“应交税费——应交消费税”科目的借方。
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