参考答案
1.【答案】A。
解析：在企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中，“销售折扣、折让和退回”属于收入类调整项目。
2.【答案】D。
解析：企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：
(1)合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。
(2)被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
(3)可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
(4)被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。
甲企业合并乙企业股权支付部分=1000×7/8000×100%=87.5%>85%，所以可由甲企业弥补的乙企业亏损限额=8000×6%=480(万元)。
3.【答案】B。
解析：选项A，拨付时属于企业的负债，到期企业需偿还，不属于收入;选项C、D属于免税收入。
4.【答案】B。
解析：选项B属于企业内部处置资产的行为，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。
5.【答案】A。
解析：企业的免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。
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