参考答案
1.企业存在的增值税纳税问题：
(1)用于简易计税办法项目的外购材料，不得抵扣进项税额。
调整分录：
借：原材料 57600
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 57600
(2)企业接受捐赠取得的原材料，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 4800
贷：原材料 4800
(3)采取预收款方式销售货物的，增值税的纳税义务发生时间为发出货物的当天。收取预收款时不需要确认销项税额。
借：预收账款 4137.93(红字)
贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 4137.93(红字)
(4)增值税一般纳税人购入自用的小汽车，准予抵扣进项税额。
借：固定资产 180000
应交税费——应交增值税(进项税额) 28800
贷：以前年度损益调整 208800
(5)外购货物因管理不善发生丢失、被盗、霉烂、变质损失的，其对应的进项税额不得抵扣，应作进项税额转出处理。
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 32000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 32000
2.企业应补缴增值税=57600-4137.93-4800-28800+32000=51862.07(元)。
