参考答案
问题1：
甲公司处置资产涉及增值税、城建税、教育费附加、印花税及土地增值税。
①处置2008年购置的家具应纳增值税=5.2÷(1+3%)×2%=0.1(万元)
②处置2012年购置的家具应纳增值税=56.5÷(1+13%)×13%=6.5(万元)
③处置老办公楼应纳增值税=2000/1.05×5%=95.24(万元)
应纳增值税合计=0.1+6.5+95.24=101.84(万元)
④应纳城建税=101.84×5%=5.09(万元)
⑤应纳教育费附加及地方教育附加=101.84×5%=5.09(万元)
⑥应纳印花税=2000×0.5‰=1(万元)
⑦土地增值税
不含增值税收入=2000-95.24=1904.76
扣除项目=4000×40%+95.24×(5%+5%)+2000×0.5‰=1610.52(万元)
增值额=1904.76-1610.52=294.24(万元)
增值率=294.24÷1610.52×100%=18.27%，适用税率为30%
应纳土地增值税=294.24×30%=88.27(万元)
问题2：账务处理
①固定资产转入清理：
借：固定资产清理 189
累计折旧2071
贷：固定资产 2260
②收到处置收入：
借：银行存款2061.7
贷：固定资产清理 1959.86
应交税费—简易计税 95.34
应交税费—应交增值税(销项税额) 6.5
③发生相关税费：
借：固定资产清理 98.45
贷：应交税费—应交城建税 5.09
应交税费—应交教育费附加 3.05
应交税费—应交地方教育附加2.04
应交税费—应交土地增值税 88.27
④结转处置资产净损益：
借：固定资产清理1672.41
贷：资产处置损益 1672.41
