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2021年税务师考试《涉税服务实务》每日一练(11-17)

2020-11-17 09:42:40  

参考答案

(1)【答案】

对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,按13%的法定税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

(2)【答案】

该行为不属于不得抵扣进项税额的范围,不需作进项税额转出;

也不属于视同销售货物行为,不需计算销项税额;

进项税额可以正常抵扣。

(3)【答案】

不需要做进项税额转出;

因为较强降雨属于不可抗力的自然灾害,公司已做好管理措施,发生的损失不是非正常损失,是可以抵扣其进项税额的。

(4)【答案】

2016年5月1日全面营改增后,不动产及其相关的进项税额允许抵扣,因此购入的视频会议系统无论是否以办公楼为载体,进项税额均可以抵扣。

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来源: 中公财经

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