参考答案
1. 【答案】D。解析：企业当月缴纳上月应缴未缴的增值税时，借记“应交税费—
—未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
2. 【答案】C。解析：增值税一般纳税人月末应缴未缴的增值税，应自“应交税费
——应交增值税”科目转入“应交税费——未交增值税”科目中进行核算。该企业当月 增值税应纳税额=150000-(100000-20000)=70000(元)。
会计分录为：
借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 70000
贷：应交税费——未交增值税 70000
3. 【答案】A。解析：增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。 凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目， 贷记本科目。
4. 【答案】C。解析：房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税， 应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
5. 【答案】A。解析：因管理不善造成的货物丢失，不得抵扣进项税额，应作进项 税额转出处理。应转出的进项税额=9100÷(1-9%)×9%=900(元)。
