2021年新的征程已经开始，各位小伙伴开始新的学习了，面对税务师考试备考我们将从刷题开始了，中公财经小编给大家准备了税务师考试每日一练，给自己10分钟的时间，我们一起来学习吧！
多选题
1. 某企业 2018 年 10 月份欠缴的增值税 60000 元一直未缴纳。当年 11 月份该企业增值税期末留抵税额为 20000 元，12 月份增值税期末留抵税额为 80000 元，该企业的下列税务处理中，正确的有( )。
A.11 月份：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)-20000 贷：应交税费——未交增值税-20000
B.11 月份：
借：应交税费——未交增值税 20000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 20000
C.12 月份：
借：应交税费——应交增值税(进项税额)-40000 贷：应交税费——未交增值税-40000
D.12 月份：
借：应交税费——应交增值税(进项税额) 60000
贷：应交税费——未交增值税 60000
E.12 月份：
借：应交税费——未交增值税 60000
应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 20000
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 80000
2. 下列关于增值税小规模纳税人增值税会计处理的表述中，正确的有( )。
A. 增值税小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴 的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额
B. 增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按实际支付或 应付的金额，借记“管理费用”科目，贷记“银行存款”等科目
C. 增值税小规模纳税人发生增值税税控系统专用设备的技术维护费，按规定抵减的 增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“其他收益”科目
D. 增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应 纳税额，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“递延收益”科目
E. 增值税小规模纳税人初次购买增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金 额，借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交增值税”科目
3. 下列经济业务中涉及的税金，应当在“税金及附加”科目中核算的有( )。
A. 卷烟生产企业对外销售卷烟应缴纳的消费税
B. 工业企业出租闲置厂房取得租金收入应缴纳的增值税
C.盐场生产海盐对外销售应缴纳的资源税
D.生产企业销售货物签订销售合同应缴纳的印花税
E.商业企业购置写字楼缴纳的契税
4. 下列涉税会计分录的表述中，正确的有( )。
A. 企业按规定计算的应代扣代缴的职工工资、薪金所得的个人所得税，应借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目
B. 企业(一般纳税人)按固定期限纳税，缴纳本月增值税额，应借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目，贷记“银行存款”科目
C. 企业缴纳的房产税，借记“应交税费——应交房产税”科目，贷记“银行存款”科目
D. 企业按规定收到增值税出口退税款，应借记“银行存款”科目，贷记“营业外收入”科目
E. 企业按照税法规定计算应缴的所得税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税 费——应交所得税”科目
5. 根据企业涉税会计核算的有关规定，下列关于“递延所得税资产”的涉税处理， 表述不正确的有( )。
A. 企业在确认相关资产、负债时，根据企业会计准则应予确认的递延所得税资产， 借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
B. 资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税 资产”科目余额的，不作会计处理;小于“递延所得税资产”科目余额的，借记“所得 税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记“递延所 得税资产”科目
C. 资产负债表日，企业根据会计准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税 资产”科目余额的，借记“递延所得税资产”科目，贷记“所得税费用——递延所得税 费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目
D. 资产负债表日，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵 扣暂时性差异的，按应减记的金额，借记“所得税费用——当期所得税费用”、“资本 公积——其他资本公积”科目，贷记“递延所得税资产”科目
E. 期末，应将“递延所得税资产”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科 目应无余额
