参考答案
1. 【答案】B。解析：当期销售酸奶允许抵扣农产品增值税进项税额=8×80%÷(1+13%)×13%=0.74(万元)
【提示】农产品耗用率为农产品外购金额占生产成本的比率。扣除率为销售货物(酸 奶)的适用税率。
直接销售牛奶当期允许抵扣农产品增值税进项税额=5÷(1-2%)×(7÷20)÷(1+9%)×9%=0.15(万元)
当期销售酸奶和牛奶增值税销项税额=10×13%+2×9%=1.48(万元) 当月乳制品厂应纳增值税=1.48-0.74-0.15=0.59(万元)
2. 【答案】D。解析：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%=625÷(1+9%)×9%=51.61(元)
3. 【答案】C。解析：航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%=1880÷1.09×9%=155.23(元)
4. 【答案】B。解析：选项 ACD 均不得抵扣进项税额，已抵扣的需要作进项税额转出。
5. 【答案】C。解析：纳税人应按照当期可抵扣进项税额的 10%计提当期加计抵减额。已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期， 相应调减加计抵减额。2019 年 3 月及之前购进并抵扣的进项税额为 1.8 万元由于并未加计抵减，因此也无需调减加计抵减额。
当期可抵减加计抵减额=30×10%-1.2×10%=2.88(万元)
