参考答案
1.【答案】D。解析：企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择按以下规定处理：
(1)合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定。
(2)被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继。
(3)可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额=被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率。
(4)被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定。
甲企业合并乙企业股权支付部分=1000×7/8000×100%=87.5%>85%，所以可由甲企业弥补的乙企业亏损限额=8000×6%=480(万元)。
2.【答案】A。解析：选项BCD属于减半征收企业所得税的项目。
3.【答案】D。解析：2012年的亏损100万元，需要用2013年～2017年的盈利来弥补，截至2017年弥补亏损后，2012年的亏损还剩20万元未弥补完，不再弥补。2015年的亏损10万元，可以用2016年～2020年的盈利来弥补。2018年弥补完2015年的亏损10万元后还剩38万元所得，应缴纳企业所得税。
所以该企业2018年应纳企业所得税=(48-10)×50%×20%=3.8(万元)。
4.【答案】A。解析：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。该居民企业2018年应纳企业所得税=[2000-(800-200)]×25%+(800-200-500)×50%×25%=362.5(万元)。
5.【答案】A。解析：选项B：在“减计收入”一栏中反映;选项CD：在“所得减免”一栏中反映。
