参考答案
1.【答案】C。解析：年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过2亿元。(2)金融资产转让金额超过1亿元。(3)无形资产所有权转让金额超过1亿元。(4)其他关联交易金额合计超过4000万元。
2.【答案】D。解析：下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。注意，午餐补助属于工资、薪金性质的补贴、津贴。
3.【答案】D。解析：房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。该行为实质上是购买者个人以所购商店交由房地产开发企业出租而取得的房屋租赁收入支付了部分购房价款。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。
4.【答案】C。解析：小说出版属于稿酬所得，稿酬所得预扣预缴应纳税所得额的计算方法如下：
(1)每次收入≤4000元，预扣预缴应纳税所得额=(每次收入-800元)×70%
(2)每次收入>4000元，预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)×70%
所以应预扣预缴李某的个人所得税=8000×(1-20%)×70%×20%=896(元)。
5.【答案】B。解析：(1)个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入(包括用人单位发放的经济补偿金、生活补助费和其他补助费)，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税;超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表，计算纳税。(2)李某应纳个人所得税=(120000-20000×3)×10%-2520=3480(元)。
