参考答案
1.【答案】B。解析：(1)居民个人取得全年一次性奖金，符合规定的，在2021年12月31日前，可以选择不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。36000÷12=3000(元)，查找“月度税率表”，确定税率为3%，王某就全年一次性奖金缴纳的个人所得税=36000×3%=1080(元)。(2)综合所得应纳税额=(80000-60000-10000)×3%=300(元)。(3)王某共计应缴纳个人所得税=1080+300=1380(元)。
2.【答案】B。解析：选项A：任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应与其当月工资收入合并，按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员外，其他人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。选项B：出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入，应按“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。选项C：个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。选项D：对于个人从事剧本创作，从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“特许权使用费所得”项目计征个人所得税。
3.【答案】D。解析：个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的情形，取得的董事费收入属于劳务报酬性质，按“劳务报酬所得”项目征税。劳务报酬所得每次收入大于4000的，预扣预缴应纳税所得额=每次收入×(1-20%)=30000×(1-20%)=24000(元)，应被预扣预缴的个人所得税=24000×30%-2000=5200(元)。
4.【答案】D。解析：从电视剧制作中心取得的剧本使用费，属于“特许权使用费所得”。
王某取得以上收入应被预扣预缴的个人所得税=60000×(1-20%)×70%×20%+(3000-800)×20%=7160(元)。
5.【答案】A。解析：个人出租住房，应按“财产租赁所得”项目计征个人所得税;在确定应纳税所得额的时候，不仅可以扣除缴纳的相关税费(持完税凭证)，同时可以扣除实际开支的修缮费用。允许扣除的修缮费用，以每次800元为限;一次扣除不完的，准予下一次继续扣除，直到扣完为止。所以5月扣除800元的修缮费，6月扣除400元的修缮费。个人出租住房，按10%的税率计算缴纳个人所得税，确定定额扣除800元还是定率扣除20%的时候不是用收入4500元确定的，而是用4500元减去相关的税费等之后的余额确定的，王某2019年出租住房应纳个人所得税=4500×(1-20%)×10%×6+(4500-800-800)×10%+(4500-400)×(1-20%)×10%=2778(元)。
