参考答案
10.【答案】D。解析：选项ABC，都是应建立简易账的情形。
符合下列情形之一，个体户应建复式账：
(1)注册资金在20万元以上的。
(2)提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在40000元以上的;从事货物生产的增值税纳税人月销售额在60000元以上的;从事货物批发或零售的增值税纳税人月销售额在80000元以上的。
(3)省级税务机关确定应设置复式账的其他情形。
11.【答案】B。解析：税务师代理个体工商户建立简易账簿的，应该按月编制应税所得表，在办理当期纳税申报时向主管税务机关报送。
12.【答案】A。解析：“应交税费——应交增值税(出口退税)”核算的是免抵退计算的可以退税的最大限额。
13.【答案】D。解析：选项A，高档化妆品应在生产环节征税，零售环节不征税;选项B，对于包装物押金，除啤酒、黄酒以外的酒类产品的包装物押金，在收取时，就需要计入销售额中，计算增值税和消费税;选项C，外购应税消费品连续生产应税消费品的扣除中，不包括白酒。
14.【答案】C。解析：综合账务调整法一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况。
15.【答案】C。解析：纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。
当期可抵减加计抵减额=30×15%-3×15%=4.05(万元)
16.【答案】C。解析：应纳增值税税额=(3200-2000)/1.05×5%=57.14(万元)
17.【答案】A。解析：应征消费税的消费品中属于复合计征的包括卷烟和白酒。
18.【答案】C。解析：下列支出不得税前扣除：
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(2)企业所得税税款;
(3)税收滞纳金;
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(5)超过规定标准的捐赠支出;
(6)赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出;
(7)未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出;
(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得扣除;
(9)与取得收入无关的其他支出。
