参考答案
1.【答案】
(1)小家电零星失窃应作进项税额转出处理;转出的进项税额=6×13%=0.78(万元);其他的存货损失无须作进项税额转出处理。
(2)a.企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。故日用品损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=80-20=60(万元)。
b.服装损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=10-8.19÷(1+13%)=2.75(万元)。
c.小家电损失在企业所得税税前扣除时申报扣除金额=6+6×13%=6.78(万元)。
2.【答案】
(1)多缴税款可以退还。因为纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还。本题为2017年5月22完成上年度企业所得税汇算清缴，办理了纳税申报并缴纳税款入库年，时限未超过3年，因此，可以申请退还多缴税款。
(2)不可以直接向人民法院提起行政诉讼。因为此项行为属于征税行为，属于必经复议事件，对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。
(3)申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请，本题从2019年4月26日起60日内提出申请。
(4)应向主管务税机关的上一级税务机关申请税务行政复议。
(5)复议机关受理后，应自受理之日60日内作出复议决定;情况复杂需要延长的，最多不超过30日。
