2018年税务师备考进行中，做题能巩固和强化记忆考点，是必不可少的复习手段，是备考过程中至关重要的环节。为加速考生备考，中公会计网为您整理了2018年税务师《涉税服务实务》基础练习题(十)，快点来做题吧!
1.某经批准从事融资租赁业务的公司购进融资租赁用设备一台，价款3000000元，增值税510000元，取得增值税专用发票;支付安装费600000元，取得增值税普通发票。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
A.借：固定资产 3512820.51
应交税费——应交增值税(进项税额)597179.49
贷：银行存款 4110000
B.借：固定资产 3600000
应交税费——待抵扣进项税额 510000
贷：银行存款 4110000
C.借：固定资产 3600000
应交税费——应交增值税(进项税额)510000
贷：银行存款 4110000
D.借：固定资产 3498000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减)102000
应交税费——应交增值税(进项税额) 510000
贷：银行存款 4110000
2.下列关于应税销售额的规定不正确的是( )。
A.试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额
B.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额
C.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额
D.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税
3.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2016年12月领用外购的半成品一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
借：在建工程80000
贷：原材料80000
企业应作账务调整分录为( )
A.借：在建工程13600
贷：应交税费——应交增值税(销项税额)13600
B.借：在建工程13600
贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)13600
C.借：应交税费——待抵扣进项税额5440
贷：应交税费——应交增值税(进行税额转出)5440
D.借：应交税费——待抵扣进项税额8160
贷：应交税费——应交增值税(进行税额转出)8160
4.某粮食加工厂(一般纳税人)，2017年3月库存商品精制袋装大米1000袋，账面价值600000元，市场价值960000元，因管理不善发生损失。已知用于生产该批产品的大米是从当地的农户收购而来，大米收购时的成本是400000元，其中包含运费成本5万元，已收到一般纳税人开具的增值税专用发票;另外耗用电费5000元，上述成本项目均已抵扣了进项税额。则企业在3月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应是( )元。
A.61700
B.60770.11
C.53450
D.58648.85
5.税务师在进行预缴税款的审核时，下列观点不正确的是( )。
A.跨县(市)建筑服务预缴的审核时，应审核纳税人在纳税义务发生时，是否及时向施工地国税机关履行预缴税申报和预缴税款的义务
B.异地租赁不动产预缴的审核时应审核纳税人在纳税义务发生时，特别是在预收方式收取租金时，是否及时向不动产所在地国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务
C.异地转让不动产的审核时应审核纳税人在异地销售不动产时，是否按规定向不动产所在地的国税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务
D.房地产开发项目预收款的预缴时应审核纳税人是否在收到预收款时按规定预缴税款
6.下列关于增值税的规定不正确的是( )。
A.卫星电视信号落地转接服务，按照“增值电信服务”缴纳增值税
B.固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费，按照“建筑安装服务”缴纳增值税
C.纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“经营租赁服务”缴纳增值税
D.物业服务企业为业主提供的装修服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
答案与解析：
1.【答案】C
【解析】未取得专票的进项税不得抵扣。
【点评】题目容易迷惑，认为是融资租赁的核算，其实就是固定资产购进的会计处理。安装费没有取得专票不允许抵扣进项税，全额计入固定资产成本。
经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人提供有形动产融资租赁服务，以收取的全部价款和价外费用，扣除支付的借款利息(包括外汇借款和人民币借款利息)、发行债券利息和车辆购置税后的余额为销售额。
2.【答案】C
【解析】房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外)，以取得的全部价款和价外费用，扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
3.【答案】C
【解析】纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%;
5440=80000*17%*40%。
4.【答案】D
【解析】进项税额转出=350000÷(1-13%)×13%+50000×11%+5000×17%=58648.85(元);
注意题目措辞，大米收购时的成本是400000元，应该先减去5万元的运费成本，然后还原为含税的买价，再乘以计算扣除率。运费税率11%，电费税率17%。
【点评】考核进项税额的计算，不同购进渠道购进农产品税务处理(2017.6.30之前)
5.【答案】C
【解析】异地转让不动产的审核时应审核纳税人在异地销售不动产时，是否按规定向不动产所在地的地税机关履行预缴税款申报和预缴税款义务。
6.【答案】C
【解析】纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的，按照“建筑服务”缴纳增值税。
【点评】考核营改增的增值税的税目，要结合税法一中的内容掌握。
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