答案与解析：
1.【答案】D
【解析】应纳税额=(3500-600)÷1.03×3%=84.47(万元)。
2.【答案】D
【解析】对于一般计税方法的跨县(区)建筑项目、异地转让和销售不动产项目，应特别注意应纳税额小于已预缴税额，且差额较大的情况，若存在应提请纳税人向主管税务机关报告，以便由国家税务总局通知在一定时期内暂停预缴增值税。
3.【答案】D
【解析】选项D，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款。
【点评】本题考核预缴增值税的情形和预征税额的计算。有一定的难度，要注意总结掌握。需要预缴增值税的四种情形：
非房地产开发企业销售自行开发的房地产项目无论一般计税，还是简易计税，只要是销售非自建不动产，都是向不动产所在地地税机关按照差额的5%预缴;销售自建不动产，都是向不动产所在地地税机关按照全额的5%预缴;
房地产开发企业一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，收到预收款时增值税纳税义务并未发生，按照3%的预征率预缴增值税;
不动产经营租赁的，不动产所在地与机构所在地不在同一县(市、区)的，才需要预缴;否则不需要预缴;其他个人出租不动产，向不动产所在地主管地税申报纳税，无需预缴。
1.一般纳税人出租不动产
2.小规模纳税人出租不动产
①其他个人(自然人)
②单位和个体工商户
4.【答案】D
【解析】进项税额转出=350000÷(1-13%)×13%+50000×11%+5000×17%=58648.85(元);
注意题目措辞，大米收购时的成本是400000元，应该先减去5万元的运费成本，然后还原为含税的买价，再乘以计算扣除率。运费税率11%，电费税率17%。
【点评】考核进项税额的计算，不同购进渠道购进农产品税务处理(2017.6.30之前)
5.【答案】D
【解析】发生非正常损失时，进项税额不能抵扣的项目范围包括货物及相关服务，即货物、在产品或产成品的损失，不仅包括购进货物或耗用的购进货物的进项税额，也包括相关的加工修理修配劳务和交通运输服务的进项税额。
6.【答案】D
【解析】增值税销项税额=4500×(1+10%)×20×17%=16830(元)。
7.【答案】C
【解析】2017年4月的销项税额=(300000+351/1.17)×17%=51051(元)
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