1.【正确答案】 D
【答案解析】 进项税额转出=350000÷(1-13%)×13%+50000×11%+5000×17%=58648.85(元)
2.【正确答案】 ACD
【答案解析】 纳税人跨县(市)提供建筑服务、房地产开发企业预售自行开发的房地产项目、纳税人出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产，按规定需要在项目所在地或不动产所在地主管国税机关预缴税款时,需填写《增值税预缴税款表》。选项B，其他个人出租房产，向地税申报;非房地产开发企业销售房产，向不动产所在地主管地税机关预缴税款，向机构所在地主管国税机关申报纳税。
3.【正确答案】 AD
【答案解析】 选项A，对于进货折扣，即现金折扣，不做进项税额转出处理;选项D，正常损失的进项税可以正常抵扣，不存在进项税转出的问题;选项B、C，进货折让和进货退回，在会计处理中是开具红字增值税专用发票，冲减相应的进项税额，在税法中填报《增值税纳税申报表》时，需要填列在“进项税额转出”栏。
4.【正确答案】 ABCE
【答案解析】 选项A、B、E，外购材料发生非正常损失、外购材料用于职工福利和出口产品当期的免抵退税不得免征和抵扣税额在会计中直接计入进项税额转出科目，在税法中填报在《增值税纳税申报表》的 “进项税额转出”栏;选项C，销售折让在会计中是取得红字增值税专用发票，冲减当期进项税额，在税法中填报《增值税纳税申报表》时，需要填列在“进项税额转出”栏。
5.【正确答案】 D
【答案解析】 第1栏“(一)按适用税率征税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额;外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额;税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。外购货物用于交际应酬属于不得抵扣进项，销售10年前购入小汽车属于简易征税范畴。所以第1栏“按适用税率计算销售额”=7900+2340÷(1+17%)+20+800=10720(万元)。
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