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2018年税务师考试《涉税服务实务》考前模拟卷Ⅰ(简答题)

2018-11-07 16:04:36  

5.某金融机构为增值税一般纳税人,2018年第1季度发生下列业务:

(1)提供贷款服务取得利息收入280万元,其中包括向农户发放小额贷款取得的利息收入80万元。取得贷款手续费收入60万元,为微型企业提供融资担保取得担保费收入50万元(上述取得的收入均为含税收入) 。

(2)2018年1月份买入A上市公司股票100万股,每股2.8元,支付手续费0.084万元,当月卖出其中的50%,发生买卖负差8万元。2018年3月,卖出剩余的50%,卖出价180万元,支付手续费0.054万元,印花税0.18万元。

(3)2018年1月1日以自有资金对外投资,按合同约定每季度收取固定利润50万元(含增值税)。

本季度未收到应收的固定利润。

根据上述资料,回答下列问题:

(1)资料(1)中,该金融机构取得的哪些收入可免征增值税,并简要说明免征增值税项目在纳税申报时有何要求?

(2)假定资料(1)中免征增值税项目均符合税法的规定,请分别计算资料(1)~(3)应缴纳的销项税额。

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来源: 中公会计

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