2.
资料(1)，将自产产品直接捐赠给某希望小学，在计算企业所得税时不得扣除，但是企业所得税要作视同销售处理，确认视同销售收入并结转视同销售成本;
资料(6)，以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。
3.销项税额合计=25.5+8.5+204=238(万元)。
3.【答案】
(1)甲公司属于销售自行开发房地产项目，根据规定，房地产开发企业以接盘等形式购入未完工的房地产项目继续开发后，以自己的名义立项销售的，属于销售自行开发房地产项目。
(2)
资料(2)项目不得开具增值税专用发票，根据规定，一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票;
资料(3)项目不得开具增值税专用发票，根据规定，一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票;
资料(4)项目可以开具增值税专用发票，根据规定，一般纳税人向一般纳税人销售自行开发的房地产项目，可以开具增值税专用发票;
资料(5)项目可以开具增值税专用发票，根据规定，延期付款利息属于价外费用，属于增值税征税范围，可以开具增值税专用发票。
(3)
资料(2)预缴增值税=23600/(1+11%)×3%=637.84(万元)
资料(3)预缴增值税为0
资料(4)预缴增值税为0
资料(5)预缴增值税为0
甲公司合计当月预缴增值税为637.84(万元)。
(4)
资料(2)
借：银行存款 23600
贷：主营业务收入 21261.26
应交税费—应交增值税(销项税额)
2338.74[23600/(1+11%)×11%]
借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减) 174.86
[13650/(416000-6000)×53000/(1+11%)×11%]
贷：开发成本(主营业务成本) 174.86
借：应交税费—预交增值税 637.84
贷：银行存款 637.84
资料(3)
借：银行存款 5000
贷：主营业务收入 4761.9
应交税费—简易计税 238.1[5000/(1+5%)×5%]
资料(4)
借：银行存款 58000
贷：主营业务收入 52252.25
应交税费—应交增值税(销项税额)
5747.75[58000/(1+11%)×11%]
借：应交税费—应交增值税(销项税额抵减)
1288.29[13000/(1+11%)×11%]
贷：主营业务成本 1288.29
资料(5)
借：银行存款 200
贷：其他业务收入 180.18
应交税费—应交增值税(销项税额)
19.82[200/(1+11%)×11%]
