1、【正确答案】 B
【答案解析】 应纳税额=3000×(1-30%)×1.2%×4/12+160×12%=8.4+19.2=27.6(万元)
2、【正确答案】 B
【答案解析】 应纳税额=68000×17%-1346=10214(元)，实际税负=10214÷68000=15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。
实际应负担税额=68000×3%=2040(元)
应退税额=10214-68000×3%=8174(元)
3、【正确答案】 D
【答案解析】 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：
(1)企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失;
(2)企业各项存货发生的正常损耗;
(3)企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失;
(4)企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失;
(5)企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。
除此之外，其他的损失扣除，需要专项申报。
4、【正确答案】 A
【答案解析】 按新企业所得税法的规定下列固定资产不得计算折旧扣除：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;以经营租赁方式租入的固定资产;以融资租赁方式租出的固定资产;已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;与经营活动无关的固定资产;单独估价作为固定资产入账的土地;其他不得计算折旧扣除的固定资产。
5【正确答案】 BDE
【答案解析】 劳务报酬规定凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得;设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应纳个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应纳的个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)。
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