1.(单选题)
下列符合环境保护税税收减免规定的是( )。
A. 规模化养殖排放应税污染物的，免征环境保护税
B. 机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的，免征环境保护税
C. 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，免征环境保护税
D. 纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按75%征收环境保护税
参考答案:B
题目详解:选项A，农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的，免征环境保护税;选项C，依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的，免征环境保护税;选项D，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税;纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
点评：本题考查的知识点是“环境保护税税收减免”。环境保护税是新增内容，重点掌握税收优惠、计税依据与应纳税额的计算。通过练习题加强理解并巩固所学知识。
一、环境保护税免税规定
1.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的;
2.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的;
3.依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的;
4.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的;
5.国务院批准免税的其他情形。
第5项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。
二、环境保护税减征规定
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。
纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。
2.(单选题)
下列关于年金的个人所得税处理，错误的是( )。
A. 个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
B. 企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资，月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数
C. 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
D. 对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得，按照相关规定计算缴纳个人所得税
参考答案:D
题目详解:对个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，允许领取人将一次性领取的年金个人账户资金或余额按12个月分摊到各月，就其每月分摊额，按照相关规定计算缴纳个人所得税。
对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额的，则不允许采取分摊的方法，而是就其一次性领取的总额，单独作为一个月的工资薪金所得，按照相关规定，计算缴纳个人所得税。
点评：本题考查的知识点是“企业年金个人所得税的计算方法”。此知识点不经常考查，但是也需要熟读记忆。
(1)企业和事业单位根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金或职业年金(以下统称年金)单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
(2)个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。
(3)超过规定标准缴付的年金单位缴费和个人缴费部分，应并入个人当期的工资、薪金所得，依法计征个人所得税。
(4)企业年金个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目计算。月平均工资超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
职业年金个人缴费工资计税基数为职工岗位工资和薪级工资之和。职工岗位工资和薪级工资之和超过职工工作地所在设区城市上一年度职工月平均工资300%以上的部分，不计入个人缴费工资计税基数。
(5)年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。
(6)个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税;按年或按季领取的年金，平均分摊计入各月，每月领取额全额按照“工资、薪金所得”项目适用的税率，计征个人所得税。
3.(单选题)
下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法错误的( )。
A. 企业办的幼儿园自用的土地，免征城镇土地使用税
B. 公园、名胜古迹自用的土地，免征城镇土地使用税
C. 企业厂区以内的公路用地，免征城镇土地使用税
D. 企业搬迁后原场地不使用的，免征城镇土地使用税
参考答案:C
题目详解:选项C，对企业的铁路专用线、公路等用地，除另有规定外，在企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的，应照章征收城镇土地使用税;在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。
点评：本题考查的知识点是“城镇土地使用税税收优惠”。此内容比较多，需要熟读记忆。
1.法定免缴城镇土地使用税的优惠
(1)国家机关、人民团体、军队自用的土地。
(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地。
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地。
(4)市政街道、广场、绿化地带等公共用地。
(5)直接用于农、林、牧、渔业的生产用地。
这部分土地是指直接从事于种植养殖、饲养的专业用地，不包括农副产品加工场地和生活办公用地。
(6)经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。
(7)对非营利性医疗机构、疾病控制机构和妇幼保健机构等卫生机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
(8)企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。
(9)免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征土地使用税;纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳土地使用税。
(10)对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的土地，免征城镇土地使用税。
(11)为了体现国家的产业政策，支持重点产业的发展，对一些特殊用地划分了征免税界限和给予政策性减免税照顾：
①对石油天然气生产建设中用于地质勘探、钻井、井下作业、油气田地面工程等施工临时用地暂免征收城镇土地使用税。
②对企业的铁路专用线、公路等用地，在厂区以外、与社会公用地段未加隔离的，暂免征收城镇土地使用税。
③对企业厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
④对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。
(12)自2016年1月1日至2018年12月31日，对专门经营农产品的农产品批发市场、农贸市场使用(包括自有和承租)的房产、土地，暂免征收房产税和城镇土地使用税。
(13)自2017年1月1日起至2019年12月31日止，对物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
2.省、自治区、直辖市地方税务局确定的土地使用税减免优惠
(1)个人所有的居住房屋及院落用地。
(2)房产管理部门在房租调整改革前经租的居民住房用地。
(3)免税单位职工家属的宿舍用地。
(4)集体和个人办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园用地。
4.(单选题)
根据税务行政处罚的规定，下列行为属于税务行政处罚的是( )。
A. 停止出口退税权
B. 加收滞纳金
C. 采取强制执行措施
D. 通知出入境管理机关阻止出境行为
参考答案:A
题目详解:税务机关作出的行政处罚行为：罚款;没收财物和违法所得;停止出口退税权。
点评：本题考查的知识点是“税务行政处罚行为”。简单记忆即可。
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