1.(单选题)
下列情形不符合税务师行业相关原则的是( )。
A. 纳税人、扣缴义务人有委托或不委托的选择权;税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
B. 税务师承办的涉税服务都要以法律、法规规定的原则出具涉税服务报告
C. 税务师在其接受涉税服务的权限内，独立行使涉税服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
D. 税务师在执业过程中，根据涉税服务对象的合法意愿，在授权范围内开展活动
参考答案:B
题目详解:选项B，有些涉税服务业务不一定出具涉税服务业务报告(如提供涉税信息，代办纳税事项或采取网络或口头咨询)。
点评：本题主要考查“税务师的执业原则”，税务师从事涉税服务活动必须遵循自愿委托原则、依法涉税服务原则、独立公正原则、维护国家利益和保护委托人合法权益原则。
2.(单选题)
对于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证的，下列处理错误的是( )。
A. 在核实是否符合现行增值税进项税额抵扣规定前，尚未申报抵扣的，暂先不允许抵扣
B. 已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出
C. 尚未申报出口退税的，可正常办理出口退税
D. 经核实，符合现行增值税进项税额抵扣规定的，可继续申报抵扣
参考答案:C
题目详解:选项C，尚未申报出口退税的暂不允许办理退税。
点评：本题考查的是“取得异常增值税扣税凭证”应如何处理，相关处理措施如下：
增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出;已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。
3.(单选题)
下列对于一般纳税人认定登记说法正确的是( )。
A. 2018年5月1日起，除另有规定外，年应征增值税销售额超过500万元，应当办理一般纳税人登记
B. 年应税销售额包括稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、不征税销售额。
C. 纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续
D. 纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在7个工作日内向主管税务机关办理相关手续
参考答案:A
题目详解:选项B，年应税销售额不包括不征税销售额;
选项C，纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后15个工作日内办理相关手续;选项D，纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
点评：本题考查的是“增值税一般纳税人登记管理规程”的相关规定。需要注意以下内容：
1.年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。
2.纳税人申请一般纳税人资格认定应当在申报期结束后15个工作日内办理相关手续。
3.纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》(自2018年2月1日起，在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》)，告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
4.(单选题)
下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是( )。
A. 小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B. 符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目
C. 截止2018年2月1日，工业、信息传输、软件和信息技术服务业也纳入了小规模纳税人领用并自行开具增值税专用发票的试点范围
D. 年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
参考答案:B
题目详解:选项B，应借记“应交税费——应交增值税”科目。
增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”“代扣代交增值税”外的明细科目;
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费，在达到免征增值税条件时，将有关“应交税费——应交增值税”转入当期损益。
点评：本题主要考查的是关于“小规模纳税人”的相关规定，关于小规模纳税人的科目设置注意以下几点：
1.增值税小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”的明细科目，不需要在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”等专栏。
2.小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额;期末借方余额，反映多缴的增值税额;期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。
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