参考答案
1.B
题目详解:自2018年5月1日起，纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。税法规定，对金银首饰以旧换新业务可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。该商场上述业务应纳增值税=[20×5700÷(1+16%)+16570÷(1+16%)]×16%=18009.66(元)。
知识点：“一般纳税人增值税应纳税额计算”
2.B
题目详解:采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题提前全额开具了增值税专用发票，所以7月10日纳税义务发生。
知识点：“增值税纳税义务发生时间”
3.C
题目详解:应纳增值税=9200÷(1+3%)×2%+35000÷(1+17%)×17%=5264.11(元)
知识点：“销售使用过的固定资产或旧货”
4.A
题目详解:选项B，卷烟批发商之间销售卷烟，不征收消费税;选项C，金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不征收;选项D，将委托加工收回的高档化妆品直接出售不再缴纳消费税。
知识点：“消费税的审核(综合)”
5.C
题目详解:一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。
知识点：“增值税专用发票丢失、作废、红字增值税专票的开具”
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