20202年税务师报名已经开始，人生的旅途，前途很远，也很暗。然而不要怕，不怕的人的面前才有路。 税务师职业资格考试备考过程中，坚持做题很重要，在学习2020年税务师新教材的同时要多做对应的税务师练习题，税务师考试网小编为大家整理了税务师税法题库，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
历年试题（二）
四、综合分析题(每题 2.00 分)
一、某市化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为 25%。2011 年生产 经营情况如下：
(1)当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入 6500 万元，对应 的销售成本为 2240 万元。
(2)将自产化妆品销售给本单位职工，该批化妆品不含税市场价 50 万元，成本 20 万元。
(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款 22OO 万元、增值税 374 万元;向农业 生产者购进 300 万元免税农产品，另支付运输费 35 万元、装卸费 10 万元，取得合法票据。
(4)当年发生管理费用 600 万元，其中含新技术开发费用 100 万元、业务招待费 80 万元。(5)当年发生销售费用 700 万元，其中含广告费 230 万元;全年发生财务费用 300 万元，其 中支付银行借款的逾期罚息 20 万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息 18 万元。
(6)取得国债利息收入 160 万元。
(7)全年计入成本、费用的实发工资总额 200 万元(属合理限额范围),实际发生职工工会经费 6 万元、职工福利费 20 万元、职工教育经费 14 万元。
(8)营业外支出共计 120 万元，其中税收滞纳金 10 万元、广告性质的赞助支出 20 万元、通 过当地人民政府向贫困山区捐款 70 万元。(其他相关资料：该企业化妆品适用的消费税税率 为 30%,相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣)
79、2011 年企业缴纳的下列税费，正确的有( )。
A.全年应缴纳增值税 698.05 万元
B.全年应缴纳消费税 1965 万元
C.全年应缴纳城市维护建设税和教育费附加 266.31 万元
D.全年可直接在企业所得税前扣除的税费为 2929.36 万元
80、2011 年该企业实现的会计利润是( )万元。
A.478.69
B.498.69C.510.69
D.523.69
81、下列支出项目在计算企业所得税应纳税所得额时，其实际发生额可扣除的有( )。
A.支付的广告费 230 万元
B.支付银行借款的逾期罚息 20 万元
C.支付新技术开发费 100 万元
D.支付给贫困山区的捐赠款 70 万元
82、计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。
A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额 32 万元
C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额 2 万元
D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额 9 万元
83、2011 年该企业的应纳税所得额是( )万元。
A.369.81
B.374.84
C.382.3
D.385.1
84、2011 年该企业应缴纳企业所得裨( )万元。
A.92.45
B.93.71
C.95.58
D.96.28
参考答案
79.答案：A,B,C
80.答案：B
81.答案：A,B,C
82.答案：A,C,D
83.答案：D
84.答案：D
[免责声明]本文仅供学习交流使用，版权归原作者所有，如涉及作品内容、版权和其它问题，请在30日内与本网联系，我们将在第一时间处理。
2020年税务师考试报名进行中，你报名了吗？以上就是税务师考试网小编为大家整理的2020年税务师考试《税法二》历年试题，更多关于税务师考试的相关事宜，请大家持续关注中公财经税务师考试网，我们会及时为大家整理相关考试信息。
