2020年税务师考试备考已经开始，人生的旅途，前途很远，也很暗。然而不要怕，不怕的人的面前才有路。 税务师职业资格考试备考过程中，坚持做题很重要，在学习2020年税务师新教材的同时要多做对应的税务师练习题，税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
单选题
1.某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.2万元(增值税税率为16%);处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年实际发生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为( )万元。
A.6000
B.3003
C.3044
D.6006
2.下列各项，不属于职工福利费范畴的是( )。
A.离退休人员统筹外费用
B.离退休人员的退休工资
C.职工食堂购置餐桌支出
D.职工食堂工作人员工资
参考答案↓↓↓
1.【答案】A。解析：对饮料制造企业，不超过当年销售(营业)收入30%的广告费和业务宣传费支出可以在所得税前扣除。销售产品过程中收取的违约金属于在企业所得税中属于其他收入，不属于销售货物收入。固定资产处置收入不属于销售(营业)收入。因此，该企业当年可在税前扣除的广告费限额=20000×30%=6000(万元)，实际支付的6500万元大于限额，只能扣除6000万元。
2. 【答案】B。解析：企业职工福利费的范围：为职工卫生保健、生活等发放或支付的各项现金补贴和非货币性福利;企业尚未分离的内设集体福利部门所发生的设备、设施和人员费用;职工困难补助，帮扶基金;离退休人员统筹外费用;按规定发生的其他职工福利费。
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