2020年税务师考试备考已经开始，人生的旅途，前途很远，也很暗。然而不要怕，不怕的人的面前才有路。 税务师职业资格考试备考过程中，坚持做题很重要，在学习2020年税务师新教材的同时要多做对应的税务师练习题，税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
单选题
1. 某机器制造企业为居民纳税人，2018年计入成本、费用的实发工资总额为420万元，支出职工福利费75万元、职工教育经费10万元，拨缴职工工会经 费8.4万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三 项经费合计为( )万元。
A、513.40 B、503.40 C、497.70 D、497.20
2、某企业2018年因管理不善损失一批原材料，账面成本为100万元，适用的 增值税税率为16%，该批原材料获得保险公司80万元的赔偿，责任人赔偿2万 元。那么该企业2018年计算企业所得税，允许税前扣除的原材料损失金额为
( )万元。
A、18
B、31.7
C、13
D、34
参考答案↓↓↓
1. 【正确答案】D
【答案解析】企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
职工福利费扣除限额=420×14%=58.8(万元)，实际发生75万元，准予扣 除58.8万元;
职工教育经费扣除限额=420×8%=33.6(万元)，实际发生10万元，可以 据实扣除;
职工工会经费扣除限额=420×2%=8.4(万元)，实际发生8.4万元，可以 据实扣除;
税前准予扣除的工资和三项经费合计=420+58.8+10+8.4=497.20(万 元)。
2. 【正确答案】D
【答案解析】企业存货因管理不善发生的损失，进项税额应作转出处理，作 为损失一并扣除;企业发生的财产损失不包括从保险公司和责任人处获得的 赔偿。原材料损失金额=100+100×16%-80-2=34(万元)。
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