2020年税务师考试备考已经开始，人生的旅途，前途很远，也很暗。然而不要怕，不怕的人的面前才有路。 税务师职业资格考试备考过程中，坚持做题很重要，在学习2020年税务师新教材的同时要多做对应的税务师练习题，税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，备考税务师的小伙伴们快来一起练习一下吧！
计算题
我国境内某居民企业(以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司)，2015年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2016年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。 该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。
根据上述资料，回答下列问题：
1.2015年度汇总纳税时，境外分公司所得抵免限额是( )万元。
A.0
B.3.00
C.3.57
D.4.29
2.2016年度汇总纳税时，境外分公司所得的抵免限额是( )万元。
A.3.00
B.3.50
C.5.00
D.6.00
3.2016年度汇总纳税时，境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( ) 万元。
A.3.00
B.3.25
C.5.00
D.6.00
4.2016年度汇总纳税时，该企业实际应缴纳的企业所得税是( )万元。
A.6.50
B.7.50
C.8.25
D.9.00
参考答案↓↓↓
1. 【答案】C
【解析】2015年度境外税前所得=10+4.29=14.29(万元)，抵免限额= 14.29×25%=3.57(万元)。
2. 【答案】C
【解析】2016年境外分公司税前所得=14+6=20(万元)，抵免限额=20
×25%=5(万元)。
3. 【答案】C
【解析】在境外实际缴纳的税额是6万元，抵免限额是5万元，所以抵免的税 额就是5万元。
4. 【答案】B
【解析】2016年度境内应纳税所得额是30万元，境外所得不用补税，所以实 际应纳税额=30×25%=7.5(万元)。
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