2021年税务师考试备考已经开始，大家学习的怎么样了？除了为大家准备的税务师思维导图和税务师备考手册外，税务师考试网小编为大家整理了2021年税务师《税法二》1月模考：计算题，坚持做题是备考税务师的重要环节，快来一起练习一下吧！
2021年税务师《税法二》1月模考：计算题
三、计算题(共8题，每题2分，共16分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
(一)
2019年年初某企业房产原值共计5000万元、占地80000平方米，其中厂房原值3000万元、占地63000平方米，企业办学校、托儿所的房产原值合计为1200万元、占地共10000平方米，企业办招待所原值800万元、占地5000平方米，企业厂区内绿化用地2000平方米。拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为9.4吨，挂车5辆，每辆整备质量7.8吨。该企业2019年发生如下业务：
(1)6月30日将原值为300万元的厂房对外投资联营，占地面积6000平方米，约定共担风险，共享收益。
(2)9月10日经批准新征用耕地(基本农田)20000平方米委托施工企业建设办公楼，截至年底尚未竣工。
(3)7月20日购置整备质量均为3.5吨的客货两用车2辆，合同载明总金额为10万元，购买发票上所载日期为7月20日。
(其他相关资料：当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%;载货汽车车船税年税额20元/吨;城镇土地使用税年税额为10元/平方米;耕地占用税税率为18元/平方米)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1.该企业2019年应缴纳车船税( )元。
A.2070
B.2158.33
C.2370
D.2340
2.该企业2019年应缴纳房产税( )万元。
A.18.24
B.35.04
C.37.92
D.43.8
3.该企业2019年应缴纳城镇土地使用税( )万元。
A.67
B.64
C.77
D.70
4.该企业2019年应缴纳耕地占用税( )万元。
A.54
B.36
C.90
D.22.5
(二)
我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资结构及持股比例如下：
2018年经营及分配状况如下：
(1)B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
(2)A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元，其中来自丙企业的投资收益为100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元;乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
(3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
5.下列关于间接抵免的说法中，正确的是( )。
A.我国在计算境外所得抵免限额时，限于按照规定持股方式确定的四层外国企业
B.乙企业符合间接抵免条件
C.丙企业符合间接抵免条件
D.符合单一或多层间接抵免的外国企业持股比例应在25%以上
6.企业乙所纳税额属于企业甲负担的税额为( )。
A.100
B.65
C.96
D.79
7.企业甲取得来源于企业乙投资收益的抵免限额为( )。
A.125
B.96
C.136.4
D.120
8.企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免税额为( )。
A.96
B.125
C.136.4
D.0
