2017年税务师考试已经结束，2018年税务师考试备考可以开始了，中公会计小编为您整理了《税法二》结合章节知识点的模拟题，帮助理解记忆知识点。
【所属章节】
《税法二》科目 第四章 印花税 ;第五章 房产税
【知识点】房产税应纳税额的计算、城镇土地使用税应纳税额的计算、契税应纳税额的计算、印花税应纳税额的计算方法
【例题 计算题】A企业2017年1～6月拥有的房产、土地情况，以及发生的业务如下：
(1)拥有厂房原值2500万元，3月底给厂房安装了智能化楼宇设施，整体安装价值200万元;该企业拥有露天游泳池原值300万元;独立围墙原值150万元;6月底新购入写字楼一幢，产权转移书据上注明不含增值税成交价格为8000万元，同时取得房产证和土地使用证各一件。该企业占地面积6000平方米，其中300平方米土地无偿给消防队使用;6月底以出让方式取得一块土地的使用权，因政府扶持享受减免了300万的土地出让金后实际支付土地出让金2700万元。
(2)A企业由于丢失，换发《工商营业执照》、《卫生许可证》、《银行基本账户开户证》各一份。
(3)与银行订立借款合同一份，借款金额500万元，应付利息50万元;与金融机构签订融资租赁合同一份，合同上载明租金总额为800万元。
(4)签订财产保险合同一份，财产价值1000万元，保险费40000元;签订机动车保险合同一份，机动车价值50万元，保险费10800元。
(其他资料：当地房产税原值减除比例为20%;城镇土地使用税年税额为每平方米10元;契税税率为3%)
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，如有计算需计算出合计数。
1.该企业1～6月应纳的房产税为( )万元。
A.12.48
B.13.2
C.13.92
D.14.64
2.该企业1～6月应纳的城镇土地使用税为( )万元。
A.2.85
B.3
C.5.7
D.6
3.该企业应缴纳的契税为( )万元。
A.240
B.321
C.330
D.90
4.该企业应缴纳的印花税为( )元。
A.48315.8
B.40715.8
C.40700.8
D.51165
答案及解析
1、正确答案:A
知识点：房产税应纳税额的计算
答案解析 :
该企业1～6月应纳房产税=2500×(1-20%)×1.2%×3/12+(2500+200)×(1-20%)×1.2%×3/12=6+6.48=12.48(万元)。
2、正确答案:A
知识点：城镇土地使用税应纳税额的计算
答案解析 :
该企业1～6月应纳的城镇土地使用税=(6000-300)×10/2/10000=2.85(万元)。
3、正确答案:C
知识点：契税应纳税额的计算
答案解析 :
对承受国有土地使用权应支付的土地出让金应征收契税，不得因减免出让金而减免契税。该企业应缴纳的契税=(8000+2700+300)×3%=330(万元)。
4、正确答案:B
知识点：印花税应纳税额的计算方法
答案解析 :
购入办公楼应纳印花税=8000×0.5‰=40000(元)
房产证、土地使用证、换发的工商营业执照应纳印花税=5×3=15(元)
借款合同应纳印花税=(5000000+8000000)×0.05‰=650(元)
财产保险合同应纳印花税=(40000+10800)×1‰=50.8(元)
共计应纳印花税=40000+15+650+50.8=40715.8(元)。
