税务师考试备考是一个长期的过程，在学习的道路上有满满的备考资料外，坚持每天做题是至关重要的，这不税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，帮助大家学习！
单选题
1.2018年年初我国A居民企业通过投资，拥有境内B上市公司20%的股权，2018年10月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格4元，股款已全部收到并存入银行，2018年12月B公司将股票溢价形成的资本公积全部转增股本，下列关于A居民企业相关投资业务的税务处理中，说法正确的是( )。
A.A居民企业应确认股息收入600万元
B.A居民企业应调增该项投资的计税基础600万元
C.A居民企业在转让该项股权时，不得扣除转增股本增加的600万元
D.A居民企业应确认营业外收入600万元
2.2019年4月30日，甲企业与乙企业签订赠与协议，协议约定，甲企业将成本为20万元的货物赠与乙企业，用于乙企业生产经营。货物发出时间为5月2日。5月10日，乙企业实际收到货物，并取得甲企业开具的增值税专用发票，发票上注明不含税价款24万元，增值税3.12万元。下列各项中，说法正确的是( )。
A.乙企业应确认接受捐赠收入23.12万元
B.甲企业应确认捐赠支出20万元
C.乙企业应于5月2日确认收入的实现
D.乙企业可以抵扣增值税进项税额3.12万元
参考答案↓↓↓
1.【答案】C。解析：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。
2.【答案】D。解析：选项A：乙企业应确认接受捐赠收入27.12(24+3.12)万元;选项B：甲企业应确认捐赠支出23.12(20+3.12)万元;选项C：乙企业应于实际收到捐赠货物时确认收入的实现，即5月10日。
