税务师考试备考是一个长期的过程，在学习的道路上有满满的备考资料外，坚持每天做题是至关重要的，这不税务师考试网小编为大家整理了税务师考试模拟试题，帮助大家学习！
综合分析题
杰克为在中国境内某外商投资企业工作的外籍人士，在中国境内无住所， 2019年3月2日入境、7月30日离境。在境内取得的收入情况如下：
(1) 每月从中国境内任职的外商投资企业取得基本工资收入20000元;从境外企业取得工资折合人民币11000元。
(2) 每月以实报实销方式取得住房补贴4000元，以现金形式取得伙食补贴1500元、洗衣费300元。
(3) 期间杰克回国探亲两次，分别是3月30日离境、4月8日返回，6月1日离 境、6月12日返回。两次探亲从境内任职的外商投资企业共取得探亲费5000 元(经当地税务机关审核批准为合理的部分)。
(4) 因拥有境内任职的外商投资企业2%的股权，取得外商投资企业分配的 股息所得12000元。
(5)5月份受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元。
(6)4月份从证券交易市场购入某种债券10000份，每份买入价15元，支付
相关费用共计200元;6月份将买入的该债券卖出其中的8000份，每份卖出价 18元，支付相关费用共计192元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
1. 杰克取得的下列收入中，可享受暂免征收个人所得税的有( )。A.住房补贴4000元
B.伙食补贴1500元C.洗衣费300元 D.探亲费5000元
E.股息所得12000元
2. 根据个人所得税法的相关规定，下列表述错误的是( )。A.杰克属于我国的非居民个人
B. 杰克取得的工资、薪金所得，采用累计预扣法计征个人所得税
C. 杰克取得的劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额 D.杰克在境内取得的所得无须办理汇算清缴
3.2019年杰克在中国境内居住( )天、工作( )天。A.133;130
B.130;133 C.127;130 D.130;127
4.2019年7月杰克工资收入应确认的收入额为( )元。A.31000
B.29500 C.31212.90 D.32800
5. 杰克取得的演讲收入应确认的收入额为( )元。A.60000
B.33600 C.48000 D.40000
6. 杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税( )元。A.3783.68
B.4721.6 C.4729.6 D.4800
参考答案↓↓↓
1. 【答案】ADE
【解析】选项ABC：外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、 伙食补贴、搬迁费、洗衣费，暂免征收个人所得税;以现金形式取得的，不免税。选项D：外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分，暂免征收个人所得税。选项E：外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。
2. 【答案】B
【解析】选项A：杰克在我国境内无住所且在一个纳税年度内居住时间累计不满183天，为非居民个人。选项B：扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金 所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。
3. 【答案】C
【解析】(1)无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的， 计入中国境内居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天数;杰克在中国境内居住天数=27+22+31+18+29=127(天)。在境内、境外单位同时担任职务或者仅在境外单位任职的个人，在境内停留的当天不足24小时的，按照半天计算境内工作天数;杰克在中国境内工作天数
=28+22.5+31+19+29.5=130(天)。
4. 【答案】C
【解析】(1)外籍个人取得经当地税务机关审核批准为合理的探亲费、以实报实销方式取得的住房补贴暂免征收个人所得税，以现金形式取得的伙食补贴、洗衣费应征收个人所得;(2)杰克7月在境内工作天数为29.5天;(3) 非居民个人境内居住时间累计超过90天不满183天的，当月工资薪金收入额= 当月境内外工资薪金总额×(当月工资薪金所属工作期间境内工作天数÷当月工资薪金所属工作期间公历天数)=(20000+11000+1500+300)×29.5÷ 31=31212.90(元)。
5. 【答案】C
【解析】演讲收入属于劳务报酬所得，应确认的收入额=60000×(1-20%)
=48000(元)。6.【答案】C
【解析】杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税=[8000×(18-15)
-192-200×8000/10000]×20%=4729.6(元)。
