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2018年税务师备考进行中，做题能巩固和强化记忆考点，是必不可少的复习手段，是备考过程中至关重要的环节。为加速考生备考，中公会计网为您整理了2018年税务师《税法二》基础练习题(十)，快点来做题吧!

单项选择题

1.根据企业所得税关于企业重组的特殊性税务处理的规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额( )以上的，可以在( )个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额。

A.50%，5

B.60%，3

C.50%，10

D.85%，5

2.甲公司共有股权1000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权转让给乙公司，成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为7元，每股资产的公允价值为9元。在收购对价中乙公司以股权形式支付6480万元，以银行存款支付720万元。甲公司取得相关资产时对应的资产转让所得为( )万元。

A.1600

B.160

C.0

D.1540

3.根据企业所得税关于资产损失所得税税前扣除的现行规定，可以扣除的资产损失为( )。

A.仅指实际发生的资产损失

B.实际资产损失和法定资产损失

C.仅指企业根据谨慎性原则提取的减值准备

D.不包括企业未实际处置、转让上述资产的预计损失

4.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在( )企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。

A.损失实际发生年度

B.追补确认年度

C.实际申报年度的次年

D.通过审批年度

5.根据房地产开发经营业务的所得税处理的相关规定，企业销售位于地级市城区及郊区的开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于( )确定。

A.15%

B.10%

C.5%

D.3%

6.下列关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法中，不正确的是( )。

A.已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认

B.企业对尚未出售的已完工开发产品和按照有关法律、法规或合同规定对已售开发产品(包括共用部位、共用设施设备)进行日常维护、保养、修理等实际发生的维修费用，准予在当期据实扣除

C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现

D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用

答案与解析：

1.【答案】A

【解析】企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

2.【答案】B

【解析】非股权支付比例=720÷(6480+720)=10%，甲公司取得非股权支付额对应的资产转让所得=(9-7)×1000×80%×10%=160(万元)。

3.【答案】B

【解析】准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让上述资产过程中发生的合理损失(即实际资产损失)，以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合规定条件计算确认的损失(即法定资产损失)。

4.【答案】B

【解析】企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣。

5.【答案】B

【解析】企业销售位于地级市城区及郊区的开发项目，未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按不得低于10%确定。

6.【答案】D

【解析】选项D：企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。

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