在2018年税务师备考初级阶段，多做一些习题是很有必要的，能帮助考生快速吃透考点。本篇为中公会计网整理的2018年税务师《税法二》每日一练练习题 ，大家快来做题吧!
1、[单项选择题]某工业企业2014年实现会计利润150万元，计人成本、费用的实发工资总额为40万元，拨缴职工工会经费0.8万元，支出职工福利费6.8万元、职工教育经费1.5万元，假定不存在其他纳税调整事项，该企业2014年度应纳所得税额是( )万元。
A.32.51
B.37.93
C.34.18
D.37.5
2、[单项选择题]下列关于年金的个人所得税处理，正确的是( )。【2012年试题】
A.年金的个人缴费部分，在个人当月工资计算个人所得税时允许扣除
B.年金的企业缴费计入个人账户的部分，应视为个人一个月的工资，不扣除任何费用，按照适用税率缴纳个人所得税
C.按年缴纳年金的企业缴纳部分，在计税时不得还原到所属月份，应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税
D.对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，已经扣缴的个人所得税不得退还
答案与解析：
1、[答案]B
[解析]企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。福利费扣除限额为40×14%=5.6(万元)，实际发生6.8万元，准予扣除5.6万元。工会经费扣除限额=40×2%=0.8(万元)，实际发生0.8万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额=40×2.5%=1(万元)，实际发生1.5万元，准予扣除1万元。三项经费应调增应纳税所得额=(6.8-5.6)+(1.5-1)=1.7(万元)企业2014年度应纳税所得额=150+1.7=151.7(万元)。企业2014年度应纳所得税=151.7×25%=37.93(万元)
2、[答案]B
[解析]判断性题目。选项A：企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除;选项C：企业按季度、半年或者年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不得扣除任何费用，按照适用的税率计算扣缴个人所得税;选项D：对因年金设置条件导致的已经计入个人账户的企业缴费不能归属个人的部分，其已扣缴的个人所得税应予以退还。
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