四、综合题
1.位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2012年度有关经营情况如下：
(1)全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。
(2)全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元，并通过主管税务机关认证;购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定)取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元，并通过主管税务机关认证。
(3)全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元;全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元;全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。
(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。
(5)全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。
(注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费)
根据上述资料，回答下列问题：
(1)2012年度该企业应缴纳的增值税、营业税、城市维护建设税、教育费附加共计是( )万元。
A.701.25
B.710.6
C.712.25
D.721.6
(2)2012年度该企业实现的会计利润是( )万元。
A.299.25
B.325.25
C.499.25
D.675.25
(3)计算2012年企业所得税应纳税所得额时，下列各项支出可据实扣除的有( )。
A.广告费
B.业务招待费
C.合同违约金
D.教育费附加
E.新技术研究开发费
(4)计算2012年度应纳税所得额时，职工福利费、职工工会经费、职工教育经费共计应调增应纳税所得额( )万元。
A.14
B.15
C.18
D.30
(5)2012年度该企业应纳税所得额为( )万元。
A.553.25
B.572.25
C.574.25
D.592.25
(6)2012年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。
A.77.99
B.80.84
C.83.84
D.88.84
2.位于某市区的甲房地产开发公司，2012年度开发建设办公楼一栋，12月20日与本市乙企业签订了一份购销合同，将办公楼销售给乙企业，销售金额共计3000万元。合同载明，乙企业向甲房地产开发公司支付货币资金2500万元，另将一块未作任何开发的土地的使用权作价500万元转让给甲房地产开发公司，并签署产权转移书据。
甲房地产开发公司开发该办公楼支付土地价款800万元、契税40万元、房地产开发成本360万元，开发过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元，未包括印花税)、销售费用200万元、财务费用150万元(属于向其他企业借款支付的年利息，约定利率10%，银行同期利率6%)。“营业外支出”账户记载金额160万元。
乙企业转让给甲房地产开发公司的土地使用权为抵债所得，抵债时作价300万元并发生相关税费10万元。
(注：当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)
根据上述资料，回答下列问题：
(1)2012年甲公司应缴纳营业税与印花税合计( )万元。
A.144.75
B.145.75
C.149.75
D.151.75
(2)2012年甲公司计算土地增值税时的“准予扣除项目”合计( )万元。
A.1605
B.1689.8
C.1701
D.1702.5
(3)2012年甲公司应缴纳土地增值税( )万元。
A.433.88
B.434.55
C.439.59
D.477.75
(4)2012年甲公司实现的会计利润是( )万元。
A.568.7
B.570.45
C.608.7
D.610.45
(5)2012年甲公司应缴纳企业所得税( )万元。
A.160.49
B.164.4
C.165.93
D.171.37
(6)2012年乙企业应缴纳土地增值税( )万元。
A.55.44
B.55.55
C.59.94
D.60.05
