三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
61.【答案】B。解析：广告费用的扣除限额是当年销售收入的15%的部分，准予扣除;企业的销售收入含主营业务收入、其他业务收入以及视同销售的收入是不含投资收益和营业外收入的。可以扣除的销售费用=(300+50+100)×15%=67.5(万元)，实际发生额为80万元，准予扣除67.5万元，需要纳税调增12.5万元。
62.【答案】C。解析：非金融企业向非居民企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利息支出，不超过按照金融企业同期同类利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不允许扣除。2017年企业所得税税前准予扣除的财务费用=40-(30-300×6%)=28(万元)。
63.【答案】B。解析：业务招待费支出按照发生额的60%扣除但是最高不超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=20×60%=12(万元)，扣除的最高限额=(300+50+100)×5‰=2.25(万元)，业务招待费的扣除金额为2.25。税前准予扣除的管理费用=2.25+(26-20-5)=3.25(万元)。
64.【答案】A。解析：本年利润=300+50+21+10-100-5.6-80-40-26-33.52=95.88(万元)，捐赠支出的扣除限额=95.88×12%=11.51(万元)，实际发生29.52(万元)，按照限额扣除，扣除11.51(万元)，可以扣除的营业外支出=33.52-29.52+11.51=15.51(万元)。2017年的应纳税所得额=95.88+100+12.5+(40-28)+(26-3.25)+(33.52-15.51)-10-100=151.14(万元)。不满足小型微利企业的标准不享受税收优惠，该企业应缴纳的所得税=151.14×25%=37.79(万元)。
65.【答案】C。解析：飞机场跑道、停机坪占用耕地，减按每平方米2元征收耕地占用税。航空公司应缴纳耕地占用税=320000×2/10000+(100000+80000)×12/10000=280(万元)。
66.【答案】B。解析：契税的计税依据一般为成交价格，土地出让金、市政建设配套费以及各种补偿费用应包括在内。航空公司应缴纳契税=(4200+500+300)×4%=200(万元)。
67.【答案】B。解析：土地出让合同按产权转移书据缴纳印花税。印花税的计税依据为凭证所载金额，因此航空公司与政府签订的土地出让合同应缴纳印花税=(4200+500+300)×0.5‰=2.5(万元)。
68.【答案】C。解析：飞机场跑道、停机坪用地免征城镇土地使用税。因此航空公司2017年度应缴纳城镇土地使用税=(100000+80000)×4×7/12/10000=42(万元)。
四、综合分析题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)
69.【答案】D。解析：补缴增值税及附加税费：234÷(1+17%)×17%×(1+7%+3%)=37.4(万元)
70.【答案】D。解析：会计利润总额=761+234÷(1+17%)+(10+1.7)+(18-18÷10÷12×2)-34×(7%+3%)=987(万元)
