三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)
61.【答案】C。解析：甲公司直接缴纳的来自乙公司股息的预提所得税=1000×5%=50(万元)。
62.【答案】A。解析：间接抵免条件：直接或者间接持股方式合计持股20%以上(含)。
甲公司来自乙公司的股息所得，符合间接抵免条件，因为甲公司对乙公司的直接持股比例超过20%。
乙公司所纳税额属于由甲公司负担的部分=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=500×1000÷4500=111.11(万元)。
63.【答案】B。解析：甲公司来自乙公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和-计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分进行对应调整扣除=(1000-50)+(50+111.11)-20=1091.11(万元)。
64.【答案】C。解析：抵免限额=1091.11×25%=272.78(万元)
直接缴纳和间接负担的税额=50+111.11=161.11(万元)，小于272.78万元，所以按照161.11万元抵免。需补缴税款=272.78-161.11=111.67(万元)。
65.【答案】D。解析：企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。
应纳房产税=[(3000-500)×(1-20%)×1.2%÷12×6+(3000-500-500)×(1-20%)×1.2%÷12×6+10×6×12%]×10000=288000(元)。
66.【答案】C。解析：对企业厂区(包括生产、办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税。
应纳城镇土地使用税=(10000-1000)×10=900000(元)。
67.【答案】C。解析：挂车按照货车税额的50%计算车船税。
应纳车船税=10×10×50+10×20×50%×50+300×5=11500(元)。
68.【答案】C。解析：应纳耕地占用税=1000×10+2000×5=20000(元)。
四、综合分析题(共12题，每题2分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分) 中国公民赵某，2017年取得以下收入：
69.【答案】D。解析：应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=(100×0.18×17%-1.7)×(1+7%+3%+2%)=1.52(万元)。
70.【答案】D。解析：经审核后的会计利润=336+100×0.18-100×0.1+11.7-(100×0.18×17%-1.7)×(7%+3%+2%)=355.54(万元)。
