历年试题在税务师职业资格考试备考中占据重要作用，为方便广大考生利用历年试题摸准命题思路，中公会计网特别整理了2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析内容，大家快来做题或者估分吧!
2019年税务师《税法二》考试试题及答案解析
1.(单选题)
根据个人所得税的相关规定，下列表述中不正确的是( )。
A. 个人所得税区分不同个人所得项目，规定了超额累进税率和比例税率两种形式
B. 工资薪金所得、个体工商户生产经营所得和对企事业单位承包经营、承租经营所得适用超额累进税率
C. 对稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，即只征收70%的税额
D. 对劳务报酬所得一次超过50000元的，规定在适用20%税率征税的基础上，实行加成征税办法
参考答案:D
题目详解:选项D，对劳务报酬所得一次超过20000元的，规定在适用20%税率征税的基础上，实行加成征税办法。
点评：本题考查的知识点是个人所得税税率。难度不大，可以结合应纳税额的计算来加强税率的记忆。此种题目稍微细心考虑，就能做对，不要粗心。
2.(单选题)
王华为中国公民，2017年每月工资均为5000元。12月31日取得不含税全年一次性奖金24000元。则王华取得的不含税全年一次性奖金应缴纳个人所得税( )元。
A. 3560
B. 2559
C. 2550
D. 2450
参考答案:C
题目详解:按12个月分摊后，每月的奖金=24000÷12=2000(元)，根据工资、薪金所得七级超额累进税率的规定，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105。
含税的全年一次性奖金收入=(24000-105)÷(1-10%)=26550(元)
将含税的全年一次性奖金按12个月分摊后，每月奖金=26550÷12=2212.5(元)，适用的税率和速算扣除数分别为10%、105。
应缴纳个人所得税=26550×10%-105=2550(元)
点评：本题考查的知识点是工资薪金所得和全年一次性奖金的计算。工资薪金所得的计算难度不大，一般都能做对，主要是涉及到了全年一次性奖金，需要掌握计算方法，全年一次性奖金计算相关知识点如下：
前置工作：比较当月工资薪金所得和税法规定的费用扣除额，①高于：分步法计算;②低于：全年一次性奖金减除二者差额后的余额后分步法计算。
分步法：
(1)找税率：前置后的数额，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。
(2)算税额：前置后的数额，按上述第1步确定的适用税率和速算扣除数计算征税。
3.(单选题)
李强就职于某外商投资企业，2017年10月取得工资收入20000元，公司负担其工资所得部分40%的税款，则公司本月应代扣代缴李强的个人所得税( )元。
A. 4781.10
B. 3768.30
C. 3466.67
D. 3215.60
参考答案:C
题目详解:李强本月应纳税所得额=(20000-3500-1005×40%)÷(1-25%×40%)=17886.67(元)
公司应代扣代缴个人所得税=17886.67×25%-1005=3466.67(元)
点评：本题考查的知识点是雇主为其雇员负担个人所得税额的计算。此题在个人所得税的计算中难度中等偏上，主要是需要记住计算公式，虽然有一定难度，但是一旦记住不同项目、不同情况下的计算方法和计算公式，再具体到每个题目，也就是套用题干信息，所以个人所得税中计算方法和计算公式需要引起重视。
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