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2019年税务师《税法二》(新)知识点第十一章特别纳税调整:第三节同期资料管理(2)

2019-09-03 14:09:28  

(1) 对外投资

① 对外投资基本信息,包括对外投资项目的投资地区、金额、主营业务及战略规划

② 对外投资项目概况,包括对外投资项目的股权架构、组织结构,高级管理人员的雇佣方式,项目决策权限的归属。

③ 对外投资项目数据,包括对外投资项目的营运数据。

(2) 关联股权转让

① 股权转让概况,包括转让背景、参与方、时间、价格、支付方式,以及影响股权转让的其他因素。

② 股权转让标的的相关信息,包括股权转让标的所在地,出让方获取该股权的时间方式和成本,股权转让收益等信息。

③ 尽职调查报告或者资产评估报告等与股权转让相关的其他信息。

(3) 关联劳务

快联劳务概况,包括劳务提供方和接受方,劳务的具体内容、特性、开展方式、定价原则、支付形式,以及劳务发生后各方受益情况等。

②劳务成本费用的归集方法、项目、金额、分配标准、计算过程及结果等。

③企业及其所属企业集团与非关联方存在相同或者类似劳务交易的,还应当详细说明关联劳务与非关联劳务在定价原则和交易结果上的异同。

(4) 与企业关联交易直接相关的,中国以外其他国家税务主管当局签订的预约定价安排和作出的其他税收裁定。

来源: 中公财经

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