参考答案
1.【答案】D。
解析：选项A：关于纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的，允许以留抵税额抵减增值税欠税金额，抵缴的欠税包含呆账税金及欠税滞纳金;选项B：抵减欠缴税款时，应按欠税发生时间逐笔抵扣，先发生的先抵;选项C：期末留抵税额大于欠缴总额，抵减后的余额可以结转下期继续抵扣。
2.【答案】D。
解析：应纳增值税=60000/(1+3%)×3%=1747.57(元)。
3.【答案】D。
解析：个人将北京、上海、广州、深圳的住房销售，满2年的普通住房免税，非普通住房差额(销售收入减去购买住房价款)按5%计征增值税。
4.【答案】A。
解析：该纳税人机构所在地与不动产所在地不在同一县(市、区)，应该在不动产所在地(B市)进行预缴，向机构所在地(A市)进行申报。
预缴税额=105÷(1+5%)×5%=5(万元)
向机构所在地(A市)主管税务机关进行纳税申报时，
该业务实际缴纳增值税=105÷(1+5%)×5%-5万元(已在B市预缴税额)=0。
5.【答案】A。
解析：该纳税人2019年3月取得租金，应在不动产所在地(B市)预缴，预缴的税额为：
应预缴税额=110÷(1+10%)×3%=3(万元)。
向机构所在地(A市)主管税务机关进行纳税申报时，实际应缴纳税额为：
实际应缴纳税额=110÷(1+10%)×10%-1.6(购买照明灯的进项税额)-3(已预缴税额)=5.4(万元)。
当期销售额=(1090+109)÷(1+9%)=1100(万元)
当期允许扣除的土地价款=(400+100)×(16000÷20000)=400(万元)
预缴税额=1100×3%=33(万元)
该公司向机构所在地正式申报应纳税额=(1090+109-400)÷(1+9%)×9%-33=32.97(万元)。
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