参考答案
1.【答案】C。
解析：应扣缴增值税=200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)。
2.【答案】B。
解析：该加工厂2018年9月应转出进项税额=37700×60%÷(1-12%)×12%=3084.55(元)。
3.【答案】D。
解析：销售额=(793.26+1.3)÷(1+13%)=703.15(万元)。
4.【答案】C。
解析：所赠送的货物要视同销售，计算增值税。应申报的销项税额=232000÷(1+16%)×16%+25×1160÷1.16×16%=36000(元)。
5.【答案】C。
解析：则该企业当月应纳增值税=150×13%-13-(2+0.26)=4.24(万元)。
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